[导读]:本文(《我国首只轨道交通“可续期+超长期”组合债券即将发行》)由来自福州的读者投稿,并经由本站(债券资讯网)结合主题:发行长期债券的处理,收集整理了众多资料而成。主要记述了债券,债券票面利率,轨道交通,资本金,票面利率等方面的信息。相信从本文您一定可以获得自己所需要的!

  5月28日,国家发改委已正式批准同意市铁投集团发行公司债券,金额不超过15亿元,设可续期债券和超长期债券两个品种,所筹资金全部用于市域铁路S1线一期工程,这是浙江省首只可续期债,同时也是我国首只轨道交通“可续期+超长期”组合债券。

  此次获批发行公司债也是铁投集团继推出“幸福轨道”股份引入社会资本参与轨道交通建设后,在融资模式上的又一重大创新。

  根据批复,市铁投集团此次发行的可续期债券不超过10亿元,每5年可续期一次,采用浮动利率,按年计息,从第21年开始上调300个基点。超长期债券不超过5亿元,采用固定利率,按年计息,每3年调整票面利率,投资者有回售选择权,15年到期全部兑换。

  “两个品种间将设回拨机制,即两个品种的发行规模可进行一定的调整,具体规模将根据发行时的情况确定。债券在全国范围内面向机构投资者公开募集,预计在一年内会启动发行,可能安排在今年的七八月份。”市铁投相关负责人告诉记者,该债券由海通证券和国开证券主承销。

  据了解,在轨道行业,2013年10月武汉地铁23亿元可续期债首开我国可续期债券先河,据发改委批复,该债券可作项目资本金,不受平台债指标限制,为国家力推债券创新性品种。此后全国各地积极组织申报。2014年北京首创集团可续期债券、2014年京投可续期债、2015年中国电投可续期债等多只债券获批,本期温州市铁投集团公司债券采用“可续期+超长期”组合债券,品种设计独具创新,更契合轨道交通对资金成本和期限的需求。

  业内人士表示,作为债券融资领域的一项金融创新,可续期债券具有期限长、规模大、可用于项目资本金、成本可控、可降低资产负债率等特征,符合市政建设、能源、交通等重大基础设施建设的融资需要,同时因为经过了严格的审核条件才能获批,因此发行可续期债能够提高企业的信誉度和知名度。“铁投在可续期债券和超长期债券之间做了组合,可以一定程度上控制融资成本。”相关负责人说。

  据悉,市域铁路S1线一期工程项目总概算186.1亿元,项目资本金占50%,其中,一半资本金由政府出资解决,另一半通过社会资本解决。S1线于2013年3月21日正式开工建设,2014年9月成功申报为国家战略新兴产业示范工程,2015年5月列入国家发改委PPP项目库。截至目前,S1线累计投资约54.6亿元,主线及配套土地已获国土部批复,19个标段已有17个进场施工。

发行长期债券的处理视频

美国财政部:正研究发行超长期债券利弊 财经早班车 20170504 高清版

拓展阅读

固定资产清理会计分录要怎么做:http://jingyan.baidu.com/article/ce09321bbf82d82bfe858f7d.html

0x00691418指令引用的0X08110000内寸.不能为read:https://zhidao.baidu.com/question/213500910.html

相关问答

问:债券发行费用的会计处理

答:1. 首先根据金融工具准则的规定,判断转换权是否属于一项权益工具。
2. 如果是权益工具的,则表明这是同时捆绑发行一项债务工具和一项权益工具,需要按照金融工具准则的规定分别计算这两部分各自的公允价值。
3. 将发行费用按照权益部分和债务部分的相对公允价值之比在这两部分之间分摊。对于分摊到权益部分的发行费用,根据37号准则第十一条规定冲减计入权益的金额;对于属于债务工具的部分,冲减负债的初始计量金额(作为“利息调整”明细科目的借方金额),并在债券存续期间按照实际利率法进行摊销。
借:银行存款(发行价格―交易费用)
  应付债券――可转换公司债券(利息调整)(倒挤)
贷:应付债券――可转换公司债券(面值)
  资本公积――其他资本公积(权益成份-权益成份分摊的交易费用)。


问:公司以收入做抵押发行债券如何会计处理

答:(1)一般公司债券
  ①发行债券
  借:银行存款
   贷:应付债券――面值
   应付债券――利息调整(或借记)
  ②资产负债表日
  借:在建工程、制造费用、研发支出、财务费用等
   贷:应付利息
   应付债券――利息调整(或借记)
  对于一次还本付息的债券,按票面利率计算确定的应付未付利息,应通过“应付债券――应计利息”科目核算。
  ③长期债券到期,支付债券本息
  借:应付债券――面值、应计利息
  (或应付利息)
   贷:银行存款
   应付债券――利息调整(或借记)
  (2)可转换公司债券
  ①发行债券
  借:银行存款
   贷:应付债券――面值
  资本公积――其他资本公积(按权益成份的公允价值)
  应付债券――利息调整(或借记)
  ②可转换公司债券持有人行使转换权利,将其持有的债券转换为股票
  借:应付债券――面值
   应付债券――利息调整(或贷记)
   资本公积――其他资本公积
   贷:股本
   资本公积――股本溢价
  如用现金支付不可转换股票的部分,还应贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。